lo que las empresas necesitan saber

La propuesta de presupuesto estatal para 2024 introduce algunos cambios significativos en los incentivos de capitalización y los beneficios fiscales para las inversiones que merecen la atención de las empresas.

En general, la Propuesta de Presupuesto Estatal mantiene la trayectoria de la EO anterior, con el objetivo de reducir la carga tributaria en los niveles más bajos del IRS y fortalecer los incentivos para las empresas.

En este artículo exploraremos los principales cambios que las empresas deberían monitorear durante el próximo año y cómo estos cambios podrían afectar su negocio.

Presupuesto del Estado 2024: ¿qué cambios para las empresas?

Beneficios fiscales a la inversión: los salarios de los trabajadores cualificados ahora cuentan

Uno de los cambios más significativos en la propuesta de presupuesto estatal para 2024 es la inclusión de los costes salariales relacionados con la creación de empleos cualificados en el cálculo de los beneficios fiscales para proyectos de inversión en Portugal. Hasta ahora sólo se consideraban los gastos relacionados con el inmovilizado material y la transferencia de tecnología. Con este cambio, las empresas, especialmente las tecnológicas que inviertan en Portugal, podrán beneficiarse de incentivos fiscales a la innovación productiva.

Incentivos fiscales a la capitalización de empresas: cambios de tarifas y aumentos

En cuanto al incentivo fiscal a la capitalización de sociedades anónimas, los cambios son notables. El tipo de beneficio, que anteriormente era del 4,5% (o 5% para pymes y Small Mid Caps), ahora será un tipo variable basado en el Euribor a 12 meses, más un diferencial de 1,5 puntos porcentuales (o 2 para pymes y Small Mid Caps). Además, habrá aumentos de las tarifas básicas del 50% en el primer año, del 30% en 2025 y del 20% en 2026. Estos cambios tendrán un impacto presupuestario estimado de 180 millones de euros en 2024.

Bonificación para trabajadores exentos del IRS y TSU

Las empresas que aumenten los salarios al menos un 5%, en promedio, podrán pagar una bonificación de hasta 4.100 euros exentos del IRS y del Impuesto Único Social (TSU), como reparto de ganancias, independientemente del salario base del trabajador. Es importante señalar que este ingreso exento se tendrá en cuenta en el cálculo del IRS, ya que se incluye en la determinación de la tasa impositiva aplicable a otros ingresos.

Reducción de impuestos autonómicos en la compra de vehículos

Los tipos impositivos independientes para los vehículos ligeros de pasajeros y de carga se reducirán en 2024. Las reducciones varían según el coste de adquisición, beneficiando especialmente a las empresas que compran vehículos más caros. Esta reducción se describe como un “primer paso” hacia una reducción gradual de alrededor del 10% para 2026.

Alquiler de vivienda pagado por la empresa exento del IRS y descuentos hasta 2026

Una medida que puede beneficiar tanto a las empresas como a los trabajadores es la exención del IRS y de las cotizaciones sociales sobre el alquiler de las viviendas proporcionadas por la empresa para viviendas estables, válida del 1 de enero de 2024 al 31 de diciembre de 2026. Sin embargo, esta medida excluye a los titulares de una participación «no inferior al 10% del capital social del empleador o de los derechos de voto».

Ayuda extraordinaria para gastos de luz y gas

Las empresas que hayan registrado gastos adicionales en electricidad y gas entre el 1 de enero de 2023 y el 1 de enero de 2024 podrán incrementarse fiscalmente en un 20%, siempre que al menos el 50% de su facturación no esté relacionada con electricidad o gas.

Startups con menos IRC y régimen de opciones sobre acciones extendido a los fundadores

El Proyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2024 amplía el régimen fiscal aplicable a las opciones sobre acciones, ampliándolo a los miembros de los órganos sociales y entidades que crearon este plan en el año de su creación o en el primer año de actividad. Además, prevé una reducción del tipo del IRC al 12,5% para las pequeñas y medianas empresas, aplicable sobre los primeros 50 mil euros de base imponible.

La propiedad industrial y el fondo de comercio como obligaciones tributarias en el IRC

La propuesta de presupuesto permite considerar como obligaciones tributarias elementos de propiedad industrial, como marcas y diseños, siempre que no tengan una duración limitada. También se aceptará como gasto fiscal el crédito mercantil adquirido en combinaciones de negocios.

Contratos con el Estado: Actualización extraordinaria con aumento del salario mínimo

Los contratos públicos que cubren servicios como limpieza, seguridad, comedores y mantenimiento de edificios tendrán una «actualización extraordinaria de precios» en 2024, para acompañar el aumento del salario mínimo nacional a 820 euros, según la propuesta de Presupuestos Generales del Estado para 2024. Esta medida se aplica a los contratos plurianuales celebrados antes del 1 de enero de 2024 y donde el componente laboral indexado al salario mínimo fuera un factor determinante en el precio del contrato.

Incentivo fiscal para la renovación de la flota de transporte de mercancías

Se prevé una exención fiscal sobre la diferencia positiva entre ganancias y pérdidas resultantes de la venta de vehículos con un peso bruto superior a 35 toneladas, siempre que el valor de la realización se reinvierta en vehículos que cumplan normas de emisiones específicas.

Fin del impuesto a los beneficios extraordinarios en el comercio de energía y alimentos

La Ley de Presupuestos del Estado de 2024 no menciona el impuesto a los beneficios extraordinarios que empezó a cobrarse a partir de 2022 a las empresas distribuidoras de energía y alimentos. El Ministro de Hacienda confirmó que estos aportes solidarios temporales no se aplicarán en 2024. Sin embargo, seguirán vigentes el recargo al sector bancario y el aporte extraordinario al sector energético.

Garantizar el cumplimiento de las nuevas normas.

La propuesta de presupuesto estatal para 2024 trae varios cambios que afectarán a las empresas en Portugal. Estos cambios cubren áreas como beneficios fiscales para inversiones, incentivos a la capitalización, impuestos a los vehículos, alquiler de viviendas proporcionado por las empresas y mucho más. Es esencial que las empresas se mantengan al tanto de estos cambios y evalúen cómo aprovecharlos o adaptar sus estrategias para abordar el cambiante panorama fiscal y económico en 2024.

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