Exención del IVA: definición y exención fiscal

Como empresa, siempre debe tener en cuenta los gastos que puede o no tener que pagar mientras opera su negocio. Es posible eximirse del IVA en función de su facturación. Si cumple con ciertos criterios, puede calificar exención de IVA. Pero ¿qué es el IVA deducible? ¿Cómo funciona este dispositivo?

La exención del IVA: definición

Si hay una ventaja que ofrece la condición de microempresa es la de la exención del IVA. ¿Pero qué es exactamente? Para ayudarle a comprender mejor el sistema de franquicias basado en el IVA, es importante comenzar por definir qué es el impuesto al valor agregado o IVA. El IVA es un impuestos indirectos recaudados por el estado con algunas empresas. Este impuesto se añade al precio del servicio sujeto al mismo. Luego, las empresas cobran el IVA a sus clientes y lo declaran a las autoridades fiscales.

Tipos de IVA en Francia

El tipo del IVA en Francia puede variar de una empresa a otra:

• El tipo normal, denominado tipo estándar del 19,6%, se refiere específicamente a bienes y servicios.
• El tipo intermedio del 10% afecta a los servicios de restauración, venta de productos alimenticios listos para su consumo, transporte, etc.
• El tipo reducido del 5,5% se aplica en particular a los productos de primera necesidad, como los productos agrícolas, los comedores escolares, etc.
• El tipo especial del 2,1% se aplica a los medicamentos reembolsados ​​por la seguridad social, la prensa, las licencias de televisión, etc.

No todas las empresas están sujetas al impuesto al valor agregado. Algunos de ellos pueden eximirse de este impuesto gracias a la exención de la base del IVA. es un sistema que exime a los sujetos pasivos del IVA de la declaración y pago de este impuesto sobre los servicios ofrecidos. Por tanto, permite a las empresas estar exentas del IVA. La empresa exenta de IVA debe facturar sus productos o servicios después de impuestos (HT). No hay que recaudar ni remitir ningún impuesto sobre las ventas.

Para beneficiarse de él, deberá solicitarlo a la organización dedicada a tal fin. La solicitud de exención del IVA debe presentarse antes del 1^Y FEBRERO. Por lo general, se realiza por correo para ser enviado al departamento fiscal donde se encuentra la empresa. El deducible aplica desde 1^Y día del mes en que se envió y confirmó la solicitud.

Franquicia basada en el IVA: las condiciones generales para beneficiarse de ella

El régimen de franquicia basado en el IVA no es válido para todas las empresas. Para beneficiarse de este sistema, se deben cumplir ciertas condiciones. En primer lugar, el contribuyente debe ejercer una actividad en territorio francés. También es necesario que el volumen de negocios después de impuestos logrado en el año anterior no supere un determinado umbral.

Los umbrales de volumen de negocios que no deben superarse para beneficiarse de la exención del IVA

El límite de volumen de negocios antes de impuestos que no se debe exceder puede variar según la naturaleza de su negocio:

• 82.800 euros sin impuestos por la compra y reventa de bienes (objetos, suministros, etc.), venta para consumo en el lugar y servicios de vivienda.
• 42.900 € IVA no incluido. IVA para artistas, intérpretes y editores
• 42.900 € sin impuestos por las actividades reguladas de abogados y procuradores
• 33.200 € IVA no incluido. IVA para servicios comerciales y no comerciales

Siempre que se mantenga por debajo de estos límites, podrá beneficiarse de la exención del IVA y no cobrar el impuesto a sus clientes. Si creaste tu negocio durante el año, los umbrales deben calcularse en proporción al tiempo en que se desarrolló la actividad.

Bajo ciertas condiciones, el se puede tolerar que se supere el volumen de negocios hasta un cierto límite para actividades posteriores. Si realizas un negocio de venta de bienes o servicios de hostelería y tus ingresos son iguales a 91.000 euros, podrás mantener la exención del IVA siempre que la facturación del año anterior no supere los 82.800 euros. Para las actividades reguladas de abogados y artistas con una facturación de 52.800 euros, se podrá aplicar el régimen de franquicia siempre que los ingresos del año anterior no hayan superado los 42.900 euros.

Franquicia con número de IVA: ¿cuáles son las reglas?

El contribuyente que se beneficia de la exención basada en el IVA debe cumplir con ciertas reglas para que esta exención sea efectiva. En ningún caso deberá cobrar el IVA a sus clientes. Deberá incluir siempre la mención «IVA no aplicable, artículo 293 B del CGI» en cada factura dirigida a los clientes. Y como no cobra IVA y no tiene que presentar declaración de impuestos, no puede recuperar el IVA sobre las inversiones realizadas para las necesidades de su negocio.

A petición de la administración, las empresas que hayan optado por la franquicia básica deberán llevar y presentar un diario presentando el detalle de sus ingresos con todas las facturas, así como un registro que presenta el detalle de sus inversiones. Esto permite a la administración verificar el volumen de negocios de cada empresa que se beneficia de la exención del IVA. El régimen de franquicia dejará de aplicarse cuando el volumen de negocios supere el umbral básico durante dos años consecutivos. En este caso, el contribuyente pasa a ser responsable del IVA y cesa la exención.

La exención del IVA se aplica automáticamente durante el primer año de funcionamiento de las nuevas empresas. Esta opción no podrá cancelarse dos años después de su aplicación. A partir de entonces, puede optar por no participar en el régimen de exención del IVA si desea someterse a un régimen fiscal del IVA y beneficiarse de sus derechos de deducción. La opción de exención del IVA debe ser renovado cada dos años. Para mantener este régimen, es necesario mantener el volumen de negocios por debajo de los umbrales tolerados en los próximos años.

Exención del IVA: ¿quién puede beneficiarse de ella?

La exención del IVA no está reservada únicamente a las empresas individuales que hayan optado por la personalidad jurídica de microempresa. Casi todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y régimen fiscal, pueden beneficiarse de la exención del IVA si los ingresos recaudados no superan los umbrales indicados anteriormente. Si su facturación del ejercicio anterior no supera estos umbrales podrá solicitar no estar sujeto al IVA. Este sistema afecta principalmente a empresas cuyos clientes son particulares o asociaciones.

Pueden acogerse al régimen de franquicia con IVA las siguientes empresas:

• trabajadores autónomos
• Empresas individuales bajo el régimen de microempresa
• Sociedades mercantiles cuyo volumen de negocios esté por debajo de los límites, cualquiera que sea su régimen fiscal (real simplificado o real normal): EURL, SARL, SA, etc.
• La exención del IVA también puede afectar a particulares, asociaciones y organismos públicos residentes en Francia.

Como se mencionó anteriormente, cualquier negocio nuevo se incluye automáticamente en el régimen de exención del IVA siempre que el volumen de negocios no exceda el volumen de negocios requerido durante el año calendario. Si acabas de montar tu negocio, estás exento de IVA durante el primer año de actividad. Puedes mantener esta dieta todo el tiempo que quieras siempre y cuando no se alcance el umbral de rotación. En consecuencia, la exención del IVA cesará desde el momento en que sus ingresos superen el umbral requerido durante dos años consecutivos.

Franquicias con IVA: ¿a quién no afecta?

Quedan excluidas del régimen de exención del IVA las empresas que no estén declaradas ni ante el centro de trámites empresariales (CFE) ni ante el tribunal comercial. Quedan excluidos del ámbito de aplicación de la exención los contribuyentes que hayan sido objeto de una denuncia de infracción tributaria. Tampoco pueden beneficiarse de la exención del IVA las organizaciones que realicen una actividad oculta, que realicen operaciones que contribuyan a la producción, que se acojan al régimen agrario simplificado o que realicen una entrega intracomunitaria de nuevos medios de transporte.

Franquicias con IVA: ¿cuáles son las ventajas?

La exención basada en el IVA permite a cualquier empresa beneficiarse de importantes ventajas. En primer lugar, este dispositivo fue diseñado para reducir las obligaciones fiscales y administrativo de PYME VSE. Al elegir el sistema de exención del IVA, no estás sujeto al impuesto sobre el valor añadido. Por tanto, no es necesario realizar ni pagar ninguna declaración de IVA. Además, la exención del IVA le permite evitar todas las complejidades de las sutilezas contables. Al no cobrar el IVA a sus clientes, puede ofrecer precios más bajos que los competidores que cobran el IVA.

Franquicias basadas en el IVA: ¿cuáles son las desventajas?

Al elegir el régimen de franquicia básico, no tendrás que pagar el IVA por tus ingresos, pero tampoco podrás recuperarlo en tus compras. No puede deducir el IVA pagado sobre sus inversiones. Por tanto, este sistema no es interesante si su negocio requiere inversiones importantes en la fase inicial. Si tus clientes son empresas sujetas al IVA, estarás obligado a ofrecerles precios sin IVA. Sin embargo, pueden recuperar el IVA. Al optar por la exención del IVA es necesario no superar el umbral básico de facturación indicado.

¿En qué casos es mejor optar por el régimen de exención del IVA?

Como todo, las franquicias con IVA pueden ofrecer muchas ventajas, pero también desventajas. Mejor analizar algunos puntos antes de empezar. Entonces, ¿en qué casos es mejor optar por el régimen de exención del IVA? Si tienes poca inversión que hacer al iniciar tu negocio, es recomendable optar por este plan. La franquicia también es interesante si su servicio está destinado a particulares. Te agradecerán que les ofrezcas un precio sin IVA porque no pueden recuperar el IVA. Se recomienda el plan de franquicia incluso si su facturación es relativamente baja.

Por otro lado, no es recomendable optar por el sistema de exención del IVA si su servicio está dirigido principalmente a profesionales sujetos al IVA. Si cree que su volumen de negocios corre el riesgo de superar rápidamente el umbral tolerado y tiene que hacer muchas inversiones para iniciar su negocio, es mejor no optar por la exención del IVA. Es recomendable utilizar el régimen de IVA real simplificado o el régimen de IVA real normal. Todo lo que tienes que hacer es enviar una solicitud al servicio de impuestos. Gracias a estas opciones podrás adquirir el derecho a deducir

Pérdida de franquicia basada en el IVA

Es posible que el contribuyente pierda el beneficio de la exención del IVA durante el año de actividad, ya sea porque haya optado por estar sujeto al IVA o porque haya superado el umbral de incremento del volumen de negocios. Si se superan los umbrales incrementados (91.000 euros para la venta de bienes y servicios de hostelería, 35.200 euros para la prestación de servicios y 52.800 euros para las actividades reguladas de abogados y artistas escénicos), el beneficio del régimen de franquicia cesa, a partir del primer^Y día del mes en que se supere el volumen de negocios.

El contribuyente pierde así el beneficio del régimen de micro BIC o BNC para empresas y del régimen de microempresa para trabajadores por cuenta propia. Las facturas emitidas a clientes con cargo a este excedente deberán incluir el impuesto y deberán incluir el NIF intracomunitario asignado a la empresa por su EIA. Por otra parte, el derecho a deducir podrá aplicarse a las inversiones realizadas desde el momento en que el contribuyente pasa a ser responsable del IVA.

Optar por el régimen de exención del IVA puede resultar interesante, sobre todo si tus clientes son particulares o asociaciones. De lo contrario, es mejor utilizar el régimen de IVA real normal o simplificado. Incluso si la franquicia le permite evitar el IVA, es mejor pensarlo primero. Como dice el refrán, «Actuar antes de pensar puede llevar al arrepentimiento».

Emprendedor, inversionista inmobiliario y entusiasta de la libertad financiera, he ayudado a miles de personas a tener éxito en Internet a través de capacitación en línea, guías y asesoramiento personalizado.